Une fois que nous sommes clairs sur les besoins de notre entreprise pour démarrer grâce au bilan de départ, nous devons prévoir les flux financiers à venir. Comment s’assurer au maximum que nous allons dans la bonne direction, que nous pourrons à terme nous auto-financer et comment ? C’est le rôle du comptes de résultat.
Ce que nous allons voir ensemble :
Qu’est-ce qu’un compte de résultat ?
L’instant Wikipédia :
“Le compte de résultat (abrégé CR) est un document comptable synthétisant l’ensemble des charges et des produits d’une entreprise ou autre organisme ayant une activité marchande, pour une période donnée, appelée exercice comptable. Le compte de résultat est donc un document de synthèse, faisant partie des états financiers, et ayant pour fonction d’indiquer la performance de l’entreprise.”
(cf. Wikipédia)
Moi, créateur d’entreprise
Pour être exact, le compte de résultat est un document comptable obligatoire pour les entreprises (sauf micro-entreprises) afin de faire un état des lieux de la santé financière de l’entreprise. L’exercice en tant de créateur d’entreprise est d’en faire un prévisionnel. 🙂
Nous retrouvons donc les 2 grandes données de l’entreprise :
- Les charges d’exploitation : ce que l’on paie
- Les services et produits d’exploitation : ce que l’on gagne
Note : Tous les données présentées dans cet article ne sont pas obligatoires pour les micro-entreprise, mais je vous conseille de les dresser quand-même, c’est un excellent exercice.
Diviser pour mieux compter
Celles-ci sont chacune divisé en différentes catégories :
- Le résultat d’exploitation
Ce qui correspond aux éléments opérationnelles (dis variables) et les éléments structurels (dis fixes) - Le résultat financier
Autres montant de produits financiers (intérêt, etc) - Le résultat exceptionnel
Les éléments exceptionnels, comme l’impôt sur les bénéfices
Tout cela dans le but d’obtenir pour les charges et les services, le résultat d’exploitation net.
Nous obtenons alors un tableau (non exhaustif) ressemblant à cela :
Charges d’exploitation | (Toujours Hors Taxe) | Services / Produits d’Exploitation | - | |
---|---|---|---|---|
Charges Opérationnelles & Variables (Ce qui varie selon le chiffre d’affaire) | x Ressources produit x Sous-traitance | |||
Charges Structurelles & Fixes (Ce qui ne varie pas selon le chiffre d’affaire) | Charges externes : Eau, Electricité, Tel, Internet Loyer Entretien Assurances (marchandise, locaux, etc. RC pro) Honoraires Sous traitance Communication Frais de transport Leasing Etc. Charges fiscales : Contribution économique territoriale (CET) Taxes (foncière CFE, formations pro, apprentissage [0,48% de la masse salariale]) … Charges de personnel : Rémunération dirigeant Cotisations sociales (par rapport au statut) Salaires brut + cotisation patronales (entre 40 pour un salarier non cadre et 45% du salaire brut) etc. Dotations aux amortissements et aux prévisions : | 5 000 € - € 10 000 € | Chiffre d’Affaire = Quantité x Prix | 30 000 € |
RESULTAT D’EXPLOITATION | 15 000 € | RESULTAT D’EXPLOITATION | 30 000 € | |
Charges Financières | Intérêt à payer | 350 € | ||
RESULTAT FINANCIER | RESULTAT FINANCIER | |||
Amendes Autres charges inattendues | Produits d’intérêts Plus-valuers Autres produits inattendues | |||
RESULTAT EXCEPTIONNEL | RESULTAT EXCEPTIONNEL | |||
Impôt sur les bénéfices | ||||
RESULTAT NET D’EXPLOITATION | 15 300 € | RESULTAT NET D’EXPLOITATION | 30 000€ | |
BENEFICE | PERTE |
Bénéfice or not bénéfice ?
Si vous êtes au régime à l’IR (à titre personnel), vous pouvez sauter cette partie. Sinon, c’est que vous avez choisi un le régime à l’IS (à titre de société). Dans le second cas, voici le taux d’imposition utilisé
Note : cette information date de de novembre 2018 et est donc purement à titre indicatif. Veillez à vérifier ces taux pour votre cas. Pour en savoir plus, vous rendre sur le site du service public.
En situation de perte = 0 € impôts sur les bénéfices
Si résultat net d’exploitation à l’IR, le système de vasque suivant d’applique :
- Bénéfice inférieur à 38 120 € : 15 % du résultat net d’exploitation
- Bénéfice inférieur à 500 000 € : 28 % du résultat net d’exploitation
Le seuil de rentabilité
Voici un exemple du calcul du Point mort / Seuil de rentabilité :
CA Chiffre d’Affaire | 30 000 € |
CV Charge Variables | 10 000 € |
MCV (Marge sur Coûts Variables) CA - CV | 20 000 € de marge brut / marge commerciale (MCV) |
(MCV / CA) x 100 | (20 000 / 30 000) x 100 = 66,66 % (TMCV Taux de Marge sur couts variables) |
Seuil Renta = CF / TMCV | 15350 / 66.66 % = 23027 € |
Ce qu’il faut retenir
Les calculs expliqués plus haut permettent d’avoir une vision plus claire des flux financiers qui vont avoir lieu sur une période donnée. Grâce à cela, vous êtes désormais en conscience des différentes points financiers à traiter pour obtenir un équilibre et créer une société rentable.
J’espère que ces informations vous seront aussi utile qu’à moi.
A très vite,
Kelvin
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